• +7 (916) 288-97-96
  • (WhatsApp, Viber, Telegram, iMessage)
 

Должная осмотрительность при проверке контрагента

Для всех в бизнесе очевидно, что необходимо серьезно относиться к выбору и проверке партнеров при ведении своего бизнеса, но не всегда предприниматель осознает, почему. В связи с чем многие компании, а иногда и внешние консультанты, предлагающие бухгалтерское или юридическое обслуживание бизнеса, пренебрегают такой важной процедурой.Юридическое обслуживание юридических лиц

Тем более, если такие действия требуют значительных административных издержек и трудозатрат, но при этом напрямую не связаны с извлечением прибыли.

1. Все дело в том, что Ваш контрагент может оказаться недобросовестным, т.н. «фирмой-однодневкой» (т.е. созданной для цели уклонения от уплаты налогов, других незаконных действий и пр.), но не всегда есть возможность разглядеть это при первом знакомстве с компанией. Несмотря на это, Вы этого контрагента, по мнению судов, самостоятельно выбрали, а значит следовало «проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволила бы рассчитывать на надлежащее поведение контрагентов в сфере налоговых правоотношений» (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 31.05.2016 г. №А75-10708/2015, Уральского округа от 27.05.2016 г. №А07-9933/2015, Северо-Кавказского округа от 25.05.2016 г. №А53-15222/2015).

2. Ваш контрагент может и не быть фирмой-однодневкой, но обладает отдельными ее признаками, достаточными для предъявления претензий со стороны налоговых органов. В этом случае отсутствие подтверждения должной осмотрительности также может быть основанием для наступления неблагоприятных последствий именно для Вашего бизнеса (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.05.2016 г. №А75-10708/2015).

3. Наконец, у Вашего контрагента или его представителей может не быть достаточных полномочий на вступление в деловые отношения, что в дальнейшем может повлечь недействительность заключенных договоров и соглашений (самый простой пример – отсутствие у подписанта таких полномочий или наличие ограничений по заключению договоров в уставе контрагента).

Но все же, проявление должной осмотрительности и ответственного подхода к проверке поставщиков, исполнителей, подрядчиков при осуществлении коммерческой деятельности может избавить бизнес от неожиданных проблем, претензий от контролирующих органов, необоснованных отказов в обслуживании банков.

Впервые появившееся более десяти лет назад в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. №53, понятие «должная осмотрительность» до сих пор не получило законодательного определения, что не мешает налоговым органам оперировать этим термином, отказывая в налоговых вычетах и уменьшении налоговой базы и признавая те или иные расходы компании необоснованными (необоснованной налоговой выгодой).

Но необходимость проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе и проверке контрагента не ограничивается возможными налоговыми последствиями.

Таким образом, настоятельно рекомендуем проявлять должную степень осмотрительности и осторожности при выборе и проверке контрагентов во избежание возможных проблем в будущем.

Наши специалисты подскажут, каких действий и документов будет достаточно, чтобы обезопасить свой бизнес от подобных неприятностей.

Читайте другие материалы:

Юридическое обслуживание юридических лиц